Los sobres de tu boda y el SAT: el límite de 600,000 pesos

¿Desde cuánto hay que informarle algo al SAT?

Desde 600,000 pesos, sumando todo lo que entró por esas tres vías en el año. Debajo de esa cifra no hay nada que informar por este concepto, y arriba hay que informarlo aunque el dinero esté completamente exento.

La obligación vive en el tercer párrafo del artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, con última reforma publicada el 1 de abril de 2024. Está escrito en un solo renglón y conviene leerlo tal cual.

Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600,000 pesos. Artículo 90, tercer párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El párrafo siguiente dice cómo: por los medios y formatos que el Servicio de Administración Tributaria señale mediante reglas de carácter general, al momento de presentar la declaración anual del ejercicio en que se obtuvieron. O sea, en abril del año siguiente, en un apartado de la misma declaración, no en un trámite aparte.

¿Qué se suma para llegar a esos 600,000 pesos?

Préstamos, donativos y premios, en lo individual o en su conjunto. Esas cuatro palabras finales son las que agarran desprevenida a la mayoría de las parejas, porque no miden solo los sobres.

El caso típico no es una boda con 600,000 pesos en efectivo, que es rarísima. Es una boda con 180,000 pesos en sobres y unos papás que ese mismo año prestaron 480,000 para el enganche del departamento. Por separado, ninguna de las dos cifras llega al umbral. Juntas lo pasan, y la obligación nace igual.

Desliza la tabla para ver todas las columnas.

Lectura del texto vigente de la Ley del Impuesto sobre la Renta, última reforma del 1 de abril de 2024.

El último renglón de la tabla merece explicación, porque es la confusión más común. Si alguien murió y heredaste el mismo año de la boda, esa cifra no entra en el umbral del artículo 90. Entra en otro: el tercer párrafo del artículo 150 obliga a quien tuvo ingresos totales del año superiores a 500,000 pesos, incluidos los exentos, a declarar la totalidad de sus ingresos, y ahí sí están nombradas las herencias y los legados.

¿Informar es lo mismo que pagar impuesto?

No, y esa es la mejor noticia de esta página. Informar es un renglón en la declaración anual; pagar depende de quién te dio el dinero, y en una boda mexicana la mayor parte suele estar exenta.

El artículo 93, fracción XXIII, de la misma ley separa los donativos en tres cajones. Los que van entre cónyuges y los que reciben los hijos de sus padres, abuelos y bisabuelos están exentos cualquiera que sea su monto. Los demás, que es donde caen tíos, primos, padrinos, suegros y amigos, están exentos hasta tres veces el valor anual de la unidad de cuenta que publica el INEGI, y por el excedente se paga impuesto.

Ese cálculo, cajón por cajón y con la cifra de 2026, ya está desarrollado en el dinero que te regalan en la boda: hasta cuánto sin declararlo. Aquí basta con quedarse con la consecuencia práctica: un donativo exento que pasa el umbral se informa igual, y sigue sin pagar un peso.

¿Qué pasa si no lo informas?

Que el dinero deja de tener una explicación y el artículo 91 tiene nombre para eso: discrepancia fiscal. Se abre cuando las erogaciones de un año son mayores que los ingresos declarados o que los que te hubiera correspondido declarar.

Lee la segunda parte de ese artículo pensando en una boda. Además de los gastos, cuentan como erogaciones las adquisiciones de bienes, los depósitos en cuentas bancarias, las inversiones financieras y las tarjetas de crédito. Una boda es exactamente eso: una acumulación de pagos grandes en pocos meses, casi siempre por transferencia y con factura.

El quinto párrafo cierra el círculo. Los ingresos determinados por esta vía, netos de los declarados, se consideran otros ingresos del Capítulo IX cuando se trata de préstamos y donativos que no se declararon ni se informaron conforme al artículo 90. Traducido: lo que no informaste no queda en el limbo, se reclasifica.

El procedimiento tampoco es misterioso. La autoridad notifica el monto de las erogaciones detectadas y de dónde sacó el dato; tienes veinte días para informar por escrito el origen de los recursos y ofrecer pruebas; te pueden pedir información adicional una sola vez; y si la discrepancia se acredita, se presume ingreso gravado y se liquida con la tarifa del artículo 152.

¿El límite es por pareja o por persona?

Por persona. El artículo 90 habla de personas físicas residentes en México, no de matrimonios, y el impuesto sobre la renta de personas físicas se calcula individualmente aunque se firmen en el mismo juzgado.

Eso cambia una decisión que se toma sin pensarla: a qué cuenta llega el dinero. Si todos los sobres se depositan en una sola cuenta, esa persona carga sola con la suma y con la explicación. Si el reparto se hace antes, cada quien mide su propio año calendario contra su propio umbral y la cuenta suele quedar debajo de los dos.

La otra mitad de la decisión es el parentesco. El dinero que dan tus papás a ti cae en el cajón sin límite; ese mismo dinero depositado en la cuenta de tu pareja viene de sus suegros, no de un ascendiente en línea recta, y cae en el cajón con tope. El mismo billete, dos tratamientos, según la cuenta a la que llegó.

Y una consecuencia operativa: si el efectivo se va a depositar, conviene saber cómo mira el banco esos movimientos antes de hacer fila. Eso está en el depósito en efectivo de los sobres al banco.

¿Cómo se cuenta el bote de sobres sin volverse loco?

Con la hoja que ya vas a hacer de todos modos. La lista de agradecimientos, esa que sirve para las notas de cortesía, es el único registro fiscal que una pareja normal necesita.

Cuatro columnas bastan: nombre, parentesco, monto y forma en que llegó, si fue efectivo, transferencia o regalo en especie. El parentesco no está de adorno: es el que decide en qué cajón del artículo 93 cae cada renglón, y es imposible reconstruirlo un año después con la memoria.

Tres reglas de oficio. Se cuenta una sola vez, el mismo fin de semana, con dos personas presentes y un total escrito. No se mezcla la cuenta donde caen los regalos con la cuenta desde la que se paga a los proveedores. Y lo que llegó del extranjero se anota aparte, porque tiene sus propias reglas de entrada al país, explicadas en el invitado del extranjero que llega con efectivo. Si todavía estás decidiendo qué pedir, el tamaño del bote depende de eso: sobre con dinero o regalo de mesa.

¿Hace falta un papel firmado por cada regalo?

Por cada uno no, por los grandes sí. Y hay una razón de fondo que sorprende: para la ley civil, una donación no es un gesto, es un contrato.

El Código Civil Federal lo define así en su artículo 2332 y después le pone forma. El artículo 2343 dice que la donación verbal solo produce efectos legales cuando el valor de los muebles no pasa de doscientos pesos; el 2344 pide que se haga por escrito arriba de esa cantidad y que se reduzca a escritura pública si excede de cinco mil pesos.

Son cifras que nunca se actualizaron y en la práctica nadie escritura el sobre de la tía. Lo útil no es el número, es el fondo: la ley espera que una donación deje rastro, y ese rastro es justo lo que te van a pedir si algún día tienes que explicar de dónde salió el dinero.

El formato mínimo es una cuartilla. Fecha, nombre de quien da y de quien recibe, monto, la palabra donativo escrita con todas sus letras, y dos firmas. Eso es lo único que distingue un donativo de un préstamo cuando alguien pregunta, y la diferencia no es menor: el préstamo, si después se perdona, se convierte en ingreso.

Cierro con lo honesto. Esta página describe el texto de la ley, no sustituye a un contador. Si la suma de tu boda se acerca a cualquiera de los dos umbrales, media hora con alguien que presenta declaraciones todos los días cuesta menos que la aclaración posterior.